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2019年の所得税の計算方法

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燃料消費量の計算方法は?

だから-車または他の車両の燃料消費量を可能な限り正確に計算する方法は?

ドライバーは誰もが質問に興味を持っています。ガソリンが何リットルあると彼の車が「食べられます」。特定のモデルの特性を読み取ると、燃料消費量がわかります。これは、都市または郊外のサイクルでエンジンが100 km移動するのに必要なガス量と、これらの値の算術平均(混合サイクルでの燃料消費量)を示します。公称および実際の燃料消費量は異なる場合がありますが、通常はそれほど大きくありません。

次の要因が燃料消費に影響します。
車の技術的条件-エンジンが稼働している間、より多くの燃料を消費し、消費レベルは指示で指定された基準まで低下し、摩耗とともに増加します
運転スタイルは各個人の個々の価値、気象条件です-冬はエンジンがより多くの燃料を消費し、夏はより少なく、
追加のエネルギー消費者の使用、
空力-窓が開いているとき、空力特性が低下し、空気抵抗がそれぞれ増加し、より多くのガソリンが必要になります。空力特性は、スポイラー、流線型要素を取り付けることで改善できます。

燃料タンクを満タンにする必要があります。つまり、「喉の下」です。この場合、測定開始までの走行距離計の距離に注意し、しばらくの間機械を使用する必要があります。噴射された燃料の量と、測定の終了までの移動距離に注意して、眼球にタンクを補充する必要があります。この方法では、燃料が補充された量(測定キャニスターを使用して測定可能)、給油日、走行距離計インジケーター、および燃料コストなどを記録する必要があるログブックを維持する必要があります。

燃料消費量の正確な標準値を1ミリリットルまで計算できるとは考えられませんが、さまざまな運転条件でおおよその消費量を計算することは非常に簡単です。優れた数学者である必要はなく、3年生または4年生の数学コースを覚えておいてくださいそのような割合。フロー計算機で使用される計算式は非常に簡単です。

リットル/キロメートルx 100 = 100 kmあたりの消費量 (満たされたガスのリットルをこれらのリットルが移動した経路で割り、100を掛けます)

現代の車の大部分はオンボードコンピューターを搭載しているため、ドライバーはログブックや計算を心配することなく、次の情報を表示できます。移動、および駐車場の場合は1時間あたりのリットル)。走行中のキロメートル、時間、平均速度で測定された次の給油までのクルーズ。車の燃料消費量をオンボードコンピューターで測定する必要がある場合は、統計をリセットするだけです。

長時間実行した後、可能であれば流量を計算することが重要なのはなぜですか?

なぜなら、エラーの影響を最小限に抑えることができるからです。たとえば、さまざまな理由(ガソリンスタンドカウンターの精度の違い、または以前の「射撃」など)により、補充するときに1リットル多くの燃料を補充しました。 100 km走行した場合、エラーは大きくなります。たとえば、100 kmあたり8リットルではなく、11リットルになります。 400 kmの走行で同じエラーがある場合-それはさらに1リットルで埋められます-エラーは4分の1リットルです-つまり真の8.00ではなく、100 kmあたり8.25リットル

燃費が長ければ長いほど(それぞれ、より多くの燃料が消費されるほど)、計算後に得られるデータの精度が上がります。したがって、走行距離が1000 kmを超える場合は、消費を考慮する方が適切です。それまでは、走行距離計の読み取り値を記録し、ガソリンスタンドで小切手を収集して、消費された燃料の正確な量を把握してください。消費量と走行距離がわかっている場合は、総燃料消費量を計算します。

私の場合、180,000マイルの走行距離計でカウントダウンを開始しました。現在は183830マイルです。差は3830マイルまたは6163.787キロです。それに応じて。参照の瞬間と空のタンクから、716.346リットルのガソリンが注がれました。 22350ルーブルの量で。

716.346 / 6163.787 x 100 = 11.621

消費: 11.62 l / 100km
費用⛽: 22350 ₽
費用 1km 走行距離: 3,51 ₽

そのようなこと。ご清聴ありがとうございました!すべての満タンと安いガソリン!

燃費DriverNotes、AutoFuel用の電話のアプリケーション

それはどのような種類の税金で、どの程度の金額が課税されますか?

法人は、費用額を差し引いた所得に対して所得税を支払います。企業は、利益の一部を予算に支払う必要があります。特別なモード(USN、UTII、UES)を適用しない限り。またはギャンブルをしないでください。特別課税は法人に所得税の支払いを免除します。 2019年に所得税を計算する方法を考えます(計算の例は、一般的な税制を適用するLLCの場合です)。

所得税率はいくらですか?

所得税がどのように考慮されるかを理解する前に、その規模を調べる必要があります。合計レートは利益の20%です。これらのうち、2016年には、2%が連邦予算を、18%が地方予算を受け取りました。ただし、2016年12月28日に、2016年10月19日のロシア連邦連邦税務局MMV-7-3 / 572の命令が発効し、新しい申告書が導入され、予算間で利子を分配する手順が変更されました。 2019年には、3%が連邦財務省に、17%が地方へと送られます。地方レベルでは、当局は税率を下げることができますが、地方予算に達する範囲でのみ:上から3%が追加されます。ロシア連邦の構成事業体の率は13.5%を下回ってはなりません。連邦予算への支払いと合わせて、現在の下限は16.5%(13.5 + 3)であり、2016年と比較して増加しています。

モスクワでは、13.5%の率で、特定のカテゴリの納税者が支払います。

  • 障害者の労働力を活用する
  • 車を作る
  • 経済特区で働く、
  • テクノポリスと工業団地の住民です。

サンクトペテルブルクでは、利益の13.5%が、その領土で活動する経済特区の居住者によってのみ支払われます。

ほとんどの地域では、少なくとも一部のタイプのアクティビティについて、レートが引き下げられています。所得税のカウント方法

メインに加えて、特別料金があります。そのような税率での利益税は、連邦予算に完全に割り当てられます。

特定のステータスを持つ企業や特別なタイプの収入に使用されます。

  • 20%は、ロシアに駐在員事務所を持たない外国企業、炭化水素生産者、および管理された外国企業によって支払われます。
  • 10%-ロシア連邦に車両のレンタルおよび国際輸送からの収入からの代表のない外国企業、
  • 13%-外国企業およびロシア企業の配当、および預託証書の株式からの配当からの地元組織、
  • 15%-ロシア企業の配当がある外国の組織、および州に収入があるすべての所有者。および地方債(CB)、
  • 9%-市中央銀行の利息およびロシア連邦税法の小項目2 p 4記事284からのその他の収入、
  • 医療および教育機関、経済特区(EZ)の住民、地域投資プロジェクトへの参加者、クリミアおよびセヴァストポリの無料EZ、優先社会経済開発地域の住民の0%率。

法人所得税の計算:表を含む式によるサンプル

あなたの利益:4,500,000-2,700,000 = 1,800,000ルーブル。

収入4,500,000ルーブル
経費2 700ルーブル
利益1 800ルーブル

1,800,000の金額で、支払う必要があります。以下の例を使用して所得税を計算する方法を参照してください。

お住まいの地域の地域料金が基本で18%の場合、年末に次の料金をお支払いいただきます。

  • 地方予算へ:
  • 連邦予算へ:

13.5%の削減率が領域に適用される場合、計算は次のようになります。

  • 現地の予算に対して:
  • 連邦へ:

例は、連邦予算に対する収入の金額は変わらないことを示しています-いずれにしても、収入の3%がそこに行きます。

頭金

所得税は毎月または四半期ごとに前払いで支払われ、その後年末に支払われます。 2019年の四半期ごとの前払い金は、前の4四半期と比較して、四半期ごとの販売収益が1500万ルーブルを超えない企業に権利があります。残りの法人は前払い金を毎月支払います。所得税の前払金の計算方法については、別の記事で説明しました。四半期ごとの進歩は実際の収入から計算され、月ごとの進歩は推定から計算されます(前の四半期のデータに基づいて)。

収入とみなされるものは何ですか?

収入-コアビジネス(販売、サービス、または仕事)および追加ソース(銀行の利子、賃貸物件)からの収入。所得税を計算する際の所得は、付加価値税および物品税なしで考慮され、アカウント、支払命令、収入および費用の帳簿のエントリ、会計簿によって確認されます。

費用とは何ですか?

経費-会社の経費の確認と正当化。それらは生産活動に関連しています:

  • 従業員の給与
  • 原材料および設備のコスト、
  • 減価償却
  • など

しかし、生産に関連するものもありません:

  • 訴訟費用
  • 為替レートの違い、
  • ローンの利子
  • など

収入から控除できる費用は何ですか?

会計士は、条件が満たされた場合にのみ費用の収入を減らすことができるため、所得税費用を確認する証券に注意を払っています。

  • 費用は正当化されなければならない-経済的実現可能性を証明するために、
  • 一次文書(収入と経費の帳簿、税務台帳)を正しく実行する必要があります。

同時に、ベースが削減されたときに考慮できないコストのリストがあります。

収入から減算:

  • 商業、輸送、生産コスト(原材料、給与、減価償却、家賃、第三者弁護士のサービス、ホスピタリティ費用)、
  • 負債の利子
  • 広告費用(制限付き-売り上げの1%のみが償却される)
  • 保険費用
  • 研究費(製品改善のため)、
  • 学習およびスタッフのトレーニングの費用、
  • データベースおよびコンピュータープログラムの購入に費やす。

控除できない費用は何ですか?

収入を減らさない費用のリストは、税法第270条に記載されています。これは:

  • 取締役会のメンバーに対する報酬、
  • 認可された資本への寄付、
  • 証券準備金の控除、
  • 環境への過剰排出に対する支払い、
  • 共同住宅および社会文化圏における経済活動に関連する損失、
  • 罰則と罰金
  • ローンと借入金の計算に移されたお金と財産、
  • 関税を超える公証人サービスの料金、
  • 製品またはサービスの前払い、
  • 従業員の住宅ローンの返済、
  • 公的資金の任意の会費、
  • マイナスの差がある中央銀行の再評価額、
  • 無料で譲渡された資産の費用、譲渡費用、
  • 生産機能と契約によって提供されていない場合、従業員の仕事と自宅への旅行の支払い
  • 退職給付
  • 従業員の待遇およびその他の許可、
  • 法律で規定されていないが、従業員との契約で規定されている休日の支払い、
  • スポーツおよび文化イベントの支払い、
  • 従業員のために購入した個人財の支払い、
  • 生産に関係のない新聞、雑誌、その他の文献の購読費用
  • 法律または労働協約によって別途定められていない限り、従業員の栄養に対する支払い。

収入と支出の認識の瞬間

認識の瞬間は、所得税または費用が所得税で認識される期間です。そのような瞬間が2つあります。彼らは収入と支出の認識方法に依存します:

  • 現金法
  • 発生方法。

同社はいずれかの方法を選択し、12月31日まで(次の税期間の開始を待たずに)ロシア連邦税務局の管轄機関にその選択について通知します。

方法を適用する場合、企業はさまざまな時点での金額を考慮します。ニュアンスを理解します。

現金方式では、次のことを前提としています。

  • 収入は、現金窓口での受領時または会社の口座で考慮されます。
  • 費用は、口座からの引き落としまたはレジからの支払い時に考慮されます。
  • 税金を支払う場合、金額は受領または償却の日に考慮されます。

  • 収入は発生時に(契約または支払い命令の下で)考慮され、直接支払いではなく、
  • 費用は発生時に考慮され、口座から資金を引き落とすときではなく、
  • 税金を支払う場合、事実に対する支払いが後で発生した場合でも、金額は文書化された日付に記録されます。

Hummingbird LLCは、3月にオフィス賃料を支払う請求書を発行しましたが、支払いは6月にのみ発生しました。現金方式では、LLCハミングバードの会計士は6月に事務所を借りる費用を反映します-送金時。税務会計では、この費用は第2四半期に償却されます。発生主義では、LLCハミングバードの会計士は、会社が支払わなければならなかった3月のレンタル費用を考慮します。税務会計では、この費用は第1四半期に記録されます。

発生方法は、すべての企業で使用する権利があります。ただし、現金方式の使用は制限されています。

  • 銀行による使用は禁止されています。
  • 企業は、収益が100万ルーブルを超えない場合にのみ、事実後に収益と費用を認識します。過去4四半期ごとに、
  • 方法の適用時に制限を超えた場合、会社は今年度の初めから発生主義に切り替える義務があります。

会社が損失を被った場合の課税基準は?

税務会計の規則に従った組織の利益は負ではありません。たとえ年末に損失が発生したとしても、課税ベースはゼロに等しいと認識されます。この場合の税金もゼロです。税務会計台帳は、課税ベースの正しい計算を確認する必要があります。金額がゼロであっても、申告書を提出する必要があります。

  • 問題を解決する際の推奨事項と支援
  • 規制文書
  • 充填物の形態とサンプル

利益税計算

ダミーの所得税を計算する例を考えて、税の計算方法を理解してください。

Hummingbird LLCは、柔らかいおもちゃを製造および販売しています。次の場合、会社が2019年に支払う所得税を計算します。

  • LLCは銀行から50万ルーブルの融資を受け、
  • VATを含む1,200,000ルーブルのおもちゃを販売し、
  • 350,000ルーブルの生産に使用される原材料、
  • 労働者に250,000ルーブルの給与を支払った、
  • 保険料は4万ルーブルに達し、
  • 30000ルーブルの減価償却費
  • ローンの利子を25000ルーブルで支払った
  • 昨年の120,000ルーブルの損失を考慮したいと考えています。

2019年のHummingbird LLCのコスト:

収入はVATを除くと見なされるため、20%のVAT率で1,000,000ルーブルになります。そして、200,000ルーブルは、LLCが州に移転するVATの額です。ローンの金額は所得に対して課税されず、単にパラグラフによると課税ベースに含まれません。 10 p。1記事ロシア連邦の税法の251。したがって、ローンの500,000ルーブルは収入とはみなされません。

それから、2019年のLLCハミングバードの利益:

これは、収入から支出を差し引き、前年の損失を差し引いたものです。

納税額は次の式に従って計算されます。

ロシア連邦の予算に行き、

地域の予算に行きます。

簡単な式を使用して、所得税の計算方法を示しました。HummingbirdLLCの例を使用して、オンライン計算機で計算を表示します。

また、便利なアプリケーション1C:BusinessStartで税金を自動的に計算することもできます。料金の変更を監視する必要はありません。サービスは法律の最新の変更を考慮して自動的に更新されます。このプログラムは、税金の報告と支払いの期限について警告し、その方法と方法を教えます。

2019年に組織の利益税を計算機で計算する方法

計算を簡素化するために、サイトppt.ruで利用可能な計算機を使用できます。

最初に、所得税の額(パーセント)を選択します。

[収入]フィールドに、その年に稼いだ金額を入力します。

[費用]フィールドに、すべての費用の合計とVATを入力します。

  • VATなしの総利益、
  • VATなしの総損失、
  • 付加価値税
  • 税額
  • 事業開発に残された利益。

2019年の所得税を自動的に計算する方法だけでなく、起業家向けのサービス「1C:BusinessStart」を促します。

単純化された税制「所得から費用を差し引いた」を計算するための税率およびその他の指標

課税の目的である「所得から支出を差し引いた」単純化された税制を使用する組織の前払い金額を計算するためのルールは、アートのパラグラフ4のテキストに記載されています。税法の346.21。

信頼できる税計算を行うには、次の指標を決定する必要があります。

  • 課税ベース
  • 課税ベースに起因する前払い
  • 報告期間の終了時に前払いする。

課税基準は、報告期間の結果、四半期、6か月、9か月によって決定されます。課税基準(NB)を計算するには、次の式が使用されます。

Dx-年の初めから請求期間の終わりまでに実際に受け取った収入(累積)

Рх-発生した費用。収入のように、年初から報告期間末まで発生主義で決定されます。

Какие расходы можно учесть при исчислении упрощенного налога читайте в статье «Перечень расходов при УСН "доходы минус расходы"».

ВНИМАНИЕ! Учет доходов и расходов при УСН ведется в книге учета доходов и расходов кассовым методом, то есть датой получения доходов (списания затрат) является дата поступления (расхода) средств на расчетный счет или в кассу налогоплательщика (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

課税ベースに関連し、年初からレポート期間の終わりまでに計算される前払い金額(AvPrasch)は、課税ベース(SB)と税率(C)の積として計算されます。課税ベースは、年初から報告期間の末日まで発生主義で決定されます。この計算は、次の式の形式で表すことができます。

アートのパラグラフ2。ロシア連邦の税法の346.20では、簡易税制の計算のための税率は、収入から費用を差し引いた15%の率で決定されます。ロシア連邦の構成事業体の法律は、他の税率を決定および確立する場合があります(ロシア連邦税法346.20条)。

  • 生産、消費者サービス、社会的または科学的活動に従事する最初の登録済み起業家の2年間(2020年まで)0%、
  • クリミアとセヴァストポリで最大3%(2017〜2021年に関連)、
  • ロシア連邦の他の地域では最大5%。

登録場所で連邦税務サービスに連絡することにより、地域に差別化された税率があるかどうかを確認できます。これらの税率は特権ではなく、連邦税務局による文書による確認を必要としません(2013年10月21日付け財務省の手紙No. 03-11-11 / 43791)。

レポート期間の終わりに、前払いが行われます。これは、次の式で計算できます。

AvP = AvPrasch-AvPred。

Avpredの下とは、前のレポート期間(現在のレポート期間)に対して計算または支払われる前払い金を意味します。したがって、段落に従って。 4、5アート。税法の346.21では、前払いの金額は、すでに計算された前払いの金額によって減額されます。

税期間のSTS 15%を考慮する方法

簡素化された税制「所得から費用を差し引いた」の下での課税期間の結果に従って計算された税額は、この期間に計算された前払い額よりも多い場合も少ない場合もあります。それ以上の場合、この税金は予算に対して支払われます。

暦年の終わりに税金の過払いが明らかになることがよくあります。これは返還されるか、次の支払いにカウントされます。

アートのパラグラフ1。ロシア連邦税法の346.21では、簡易税制の下での税期間の結果に基づいて税を計算できる公式が提供されています。この式は次のとおりです。

H =(Dg-Rg)×St-AvPred、

Dg-1月1日から12月31日までの期間の収入

Rg-その年の費用、

St-レート、通常は15%。

納税者は、以前の期間に発生した損失額(ロシア連邦税法第346.18条の7項)、および所得を減らす費用のリストが閉鎖されていること(ロシア連邦税法346.16条1項)によって、課税ベースを減額できることに留意する必要があります。

この税制の費用を考慮する方法については、資料をお読みください。

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